Abschreibung PV-Anlage: So funktioniert die AfA für Photovoltaik 2026
Förderung & Finanzierung
Abschreibung PV-Anlage: So funktioniert die AfA für Photovoltaik 2026
Kerim Sagir
Stand:
Die steuerliche Abschreibung einer PV-Anlage war lange ein wichtiger Hebel, um die Investitionskosten einer Photovoltaikanlage zu reduzieren. Seit 2023 hat sich die Situation jedoch deutlich verändert: Für viele private Betreiber spielt die Abschreibung heute gar keine Rolle mehr.
Gleichzeitig gibt es für Unternehmen und größere Anlagen weiterhin mehrere Möglichkeiten, die Kosten steuerlich geltend zu machen, teilweise sogar schneller als früher.
Zusammenfassung
Seit 2023 sind private Photovoltaikanlagen bis 30 kWp einkommensteuerfrei, weshalb für viele Hausbesitzer keine steuerliche Abschreibung mehr möglich ist.
Für gewerbliche Betreiber oder Anlagen über 30 kWp bleibt die Abschreibung ein wichtiges Instrument zur Senkung der Steuerlast.
Die lineare Abschreibung ist der Standard: Dabei werden 5 % der Anschaffungskosten pro Jahr über 20 Jahre abgeschrieben.
Seit Juli 2025 können Unternehmen auch eine degressive Abschreibung von bis zu 15 % pro Jahr nutzen, wodurch die Steuerersparnis in den ersten Jahren höher ausfällt.
Zusätzlich können Instrumente wie der Investitionsabzugsbetrag (bis zu 50 % vor der Anschaffung) und Sonderabschreibungen genutzt werden, um Steuern früher zu sparen.
Inhaltsverzeichnis
Kann man eine PV-Anlage noch abschreiben?
Für die meisten privaten Betreiber lautet die Antwort inzwischen: nein.
Seit dem 1. Januar 2023 sind Einnahmen aus Photovoltaikanlagen bis 30 kWp Leistung einkommensteuerfrei. Das gilt für typische Anlagen auf Einfamilienhäusern ebenso wie für viele kleinere Anlagen auf Mehrfamilienhäusern oder Gewerbegebäuden.
Die Folge dieser Steuerbefreiung:
Wenn keine steuerpflichtigen Einnahmen mehr entstehen, kann auch keine Abschreibung mehr genutzt werden, um diese Einnahmen zu reduzieren.
Die Abschreibung einer PV-Anlage ist daher heute hauptsächlich in zwei Fällen relevant:
wenn eine Anlage größer als 30 kWp ist.
wenn sie im Rahmen eines Unternehmens oder Gewerbebetriebs betrieben wird.
In diesen Fällen gelten weiterhin die klassischen steuerlichen Abschreibungsregeln.
Wie funktioniert die Abschreibung einer Photovoltaikanlage?
Die Abschreibung (AfA: Absetzung für Abnutzung) verteilt die Anschaffungskosten einer Anlage über mehrere Jahre.
Der Hintergrund: Eine Photovoltaikanlage verliert steuerlich gesehen mit der Zeit an Wert, weil sie genutzt wird. Dieser Wertverlust kann jedes Jahr steuerlich berücksichtigt werden.
Für PV-Anlagen geht das Finanzamt von einer Nutzungsdauer von 20 Jahren aus. Deshalb wird der Kaufpreis der Anlage über diesen Zeitraum verteilt.
Wenn eine Anlage beispielsweise 20.000 € netto kostet, ergibt sich bei einer klassischen Abschreibung ein jährlicher Betrag von 1.000 €. Dieser Betrag reduziert jedes Jahr den steuerpflichtigen Gewinn des Betreibers.
Abschreibungsmöglichkeiten für PV-Anlagen
Für gewerblich betriebene Photovoltaikanlagen gibt es mehrere Wege, die Investitionskosten steuerlich geltend zu machen. Am häufigsten wird die lineare Abschreibung genutzt.
Abschreibungsmethode | Wie funktioniert sie? | Steuervorteil | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
Lineare Abschreibung | Die Anschaffungskosten der PV-Anlage werden gleichmäßig über die Nutzungsdauer von 20 Jahren verteilt. Das entspricht 5 % pro Jahr. | Planbare, gleichbleibende Steuerentlastung jedes Jahr. | Im Jahr der Inbetriebnahme wird die Abschreibung monatsgenau berechnet. |
Degressive Abschreibung (seit Juli 2025) | Jährlich wird ein Prozentsatz vom Restwert der Anlage abgeschrieben. Für PV-Anlagen sind bis zu 15 % pro Jahr möglich. | In den ersten Jahren deutlich höhere Abschreibungsbeträge, wodurch die Steuerlast schneller sinkt. | Gilt für Anlagen, die zwischen 01.07.2025 und 31.12.2027 angeschafft werden. |
Investitionsabzugsbetrag (IAB) | Bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten können bereits vor der Investition steuerlich abgezogen werden. | Steuerersparnis entsteht schon vor dem Kauf der Anlage. | Die PV-Anlage muss innerhalb von 3 Jahren tatsächlich angeschafft werden. |
Sonderabschreibung für kleinere Betriebe
Neben der normalen AfA können kleine und mittlere Unternehmen zusätzlich eine Sonderabschreibung nutzen.
Diese ermöglicht es, einen zusätzlichen Teil der Anschaffungskosten innerhalb der ersten Jahre abzusetzen. Aktuell können bis zu 40 % der Investitionskosten verteilt über fünf Jahre geltend gemacht werden.
Die Sonderabschreibung wird häufig mit der normalen Abschreibung kombiniert und sorgt dafür, dass ein großer Teil der Investition schon in den ersten Jahren steuerlich berücksichtigt werden kann.
Wie wirkt sich die Abschreibung auf die Steuer aus?
Die Abschreibung reduziert den steuerpflichtigen Gewinn eines Unternehmens oder Gewerbebetriebs.
Je höher der Abschreibungsbetrag in einem Jahr ist, desto geringer fällt die steuerliche Belastung aus. Besonders bei der degressiven Abschreibung kann der Effekt in den ersten Jahren deutlich spürbar sein.
Für Betreiber bedeutet das: Die tatsächlichen Kosten der Anlage sinken, weil ein Teil der Investition indirekt über Steuerersparnisse zurückkommt.
Für wen sich die Abschreibung einer PV-Anlage noch lohnt
Seit der Steuerbefreiung für Anlagen bis 30 kWp spielt die Abschreibung für viele private Hausbesitzer kaum noch eine Rolle. Wer eine typische Dachanlage betreibt, muss sich mit diesem Thema meist nicht mehr beschäftigen.
Anders sieht es bei größeren Anlagen und gewerblichen Betreibern aus. Hier bleibt die Abschreibung ein wichtiges Instrument, um die Wirtschaftlichkeit einer Photovoltaikanlage zu verbessern.
Besonders interessant sind aktuell zwei Möglichkeiten: die degressive Abschreibung für neue Anlagen seit 2025 und der Investitionsabzugsbetrag, mit dem sich Steuern sogar schon vor der Installation sparen lassen.
Wer eine größere Anlage plant oder Photovoltaik im Unternehmen nutzt, sollte die steuerlichen Optionen daher frühzeitig prüfen, idealerweise gemeinsam mit einem Steuerberater.
Häufig gestellte Fragen
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